Ny lov: Afgift på arv til søskende sættes ned
Fra 2027 skal søskende ikke længere betale tillægsboafgift af arv. Det bør du tage højde for i dit testamente.
Læsetid: 3-5 minutter
--------------------------
Folketinget vedtog i maj 2024, at søskende fremover kun skal betale boafgift, og ikke – som nu – også det, der hedder, tillægsboafgift af arv.
Loven vil træde i kraft den 1. januar 2027.
Både eksisterende og nye testamenter bør tilpasses og formuleres, så de passer til de nye regler.
Hvad er boafgift?
- Boafgift er den afgift, du skal betale til staten, hvis du arver. Afgiften afhænger af boets størrelse og af, hvordan du var i familie med afdøde. Ægtefæller og registrerede partnere er helt fritaget for boafgift. Bl.a. børn, børnebørn, adoptivbørn og forældre betaler 15 pct. i afgift af det samlede beløb, der overstiger et bundfradrag, som i 2024 er på 333.100 kr. pr. dødsbo.
Hvad er tillægsboafgift?
- Tillægsboafgiften skal udover boafgiften betales af fjernere slægtninge og dem, som afdøde ikke er i familie med. Ved beregningen af tillægsboafgiften anvendes ikke bundfradrag. Tillægsboafgiften udgør 25 pct. af det beløb, der fremkommer, når boets nettoformue er fratrukket boafgiften på 15 pct. Derved bliver den samlede afgift ikke 40 pct., men 36,25 pct.
Regler indtil 1. januar 2027
I følge de regler, som gælder nu, anses søskende ikke som nær familie, hvad angår boafgift. Søskende anses som fjernere slægtninge som fx nevøer og niecer samt ubeslægtede, som fx venner og bekendte.
Så med de regler, der gælder nu, skal søskende betale både 15 pct. i boafgift og 25 pct. i tillægsboafgift af arv. Det giver samlet en afgift på i alt 36,25 pct.
Sådan ser det ud fra 1. januar 2027
Det er tillægsboafgiften på de 25 pct. af arv til søskende, som vil blive fjernet med virkning fra 1. januar 2027.
Boafgiften på arv til søskende efter én, der afgår ved døden fra og med 1. januar 2027, vil kun blive 15 pct., uanset om afdøde har egne børn.
Søskende vil, hvad angår boafgift, på den måde blive ligestillet med børn, stedbørn, børnebørn og forældre ved dødsfald fra og med den 1. januar 2027.
Hvem er omfattet af den nye lov?
Den nye lov, der vil gælde fra 2027, vil omfatte både hel- og halvsøskende, herunder søskende, som er adopteret af én eller begge af arveladerens forældre.
Søskendes børn (afdødes nevøer og niecer) er ligesom fjernere slægtninge ikke omfattet af lovændringen.
Arv til nevøer, niecer og fjernere slægtninge pålægges derfor fortsat både bo- og tillægsboafgift på i alt 36,25 pct.
Gennemgå eksisterende testamenter med 70/30-ordningen
Med lovændringen vil det være relevant at gennemgå eksisterende testamenter, som indeholder, det der kaldes, 70/30-ordningen for at undgå tvivl og uenighed om arvefordelingen.
Ældre Sagens jurister anbefaler at få gennemgået testamentet hos en advokat.
Hvad er 70/30-ordningen?
70/30-ordningen går ud på, at der i testamente indsættes en velgørende organisation (der er fritaget for boafgift) til at arve 30 pct. af boet mod at betale bo- og tillægsboafgiften for fx søskende, der så arver de resterende 70 pct. På den måde skal der kun betales bo- og tillægsboafgift af 70 pct. af formuen.
Efter afgiftsnedsættelsen vil det være relevant at gennemse eksisterende testamenter, som indeholder 70/30-ordningen.
70/30-ordningen er stadig relevant i forhold til nevøer, niecer og fjernere slægtninge samt venner og bekendte. Hvis de begunstiges i et testamente, skal de også efter lovændringen betale både bo- og tillægsboafgift på i alt 36,25 pct.
Afgiftsnedsættelsen gælder ikke for gaver
Den nye lov vil ikke ændre på reglerne om skat og afgift på gaver.
Ældre Sagens Rådgivning.
Skribent
MetteMaje Skøtt, Digital producent, Ældre Sagen.
